הוזלה בשילוח מוצרים מביאה יזמים רבים להרחיב את אפיקי ההכנסה לייצא את מוצריהם לחו"ל. אחד היעדים הנפוצים לייצוא מוצרים הוא ארצות הברית, ובהתחשב בכך שמדובר במדינה עשירה באופן יחסי עם שוק גדול בענפים רבים זו עובדה לא מפתיעה. בכל מה שקשור למיסוי, יזמים המקיימים פעילות כלכלית כלשהי בארצות הברית לא תמיד מודעים לחובות ולזכויות שלהם. במאמר זה נסקור את חובות וזכויות המס מול הרשויות בישראל ובארצות הברית.
חובת דיווח הכנסה לרשויות המס בארצות הברית
בניגוד לישראל בה חובת דיווח הכנסה היא מצומצמת יחסית, בארצות הברית מדובר בחובה רחבה ומקיפה יותר ובמידה וחלק גדול מהכנסתכם מגיע מתחומה של ארצות הברית יתכן ואתם חייבים בדיווח מס. אלה הם החייבים בדיווח מס לרשויות בארצות הברית:
- אזרחי ארצות הברית ומחזיקי גרין קארד, גם אם אינם מתגוררים בארצות הברית
- משקיעי נדל"ן בשטח ארצות הברית
- בעלי הכנסה ישירה או עקיפה בתחומי ארצות הברית
אמנת ישראל – ארצות הברית למניעת כפל מס
כדי למנוע תשלום כפול של מס, ישראל וארצות הברית חתמו על אמנה למניעת כפל מס שמכריעה האם מיסוי ישולם לרשויות בארצות הברית או בישראל. האמנה מתייחס למקורות הכנסה שונים, ומכריעה כיצד ישולם המס. בין השאר, האמנה מתייחסת למקרים הבאים:
- דיבידנדים: מיסוי על דיבידנדים יקבע לפי מקום מושבו של משלם הדיבידנדים.
- תמלוגים: מיסוי על תמלוגים יקבע לפי המקום בו נמצאות הזכויות לתמלוגים.
- מקרקעין: מיסוי על מקרקעין יקבע לפי המקום בו נמצאים המקרקעין.
- מכירת נכסים אישיים: מיסוי על מכירת נכסים אישיים ייקבע לפי מקום ביצוע העסקה.
- רווחים מעסקים: מיסוי על רווחים מעסקים יקבע לפי חוקי המס במדינה בה איש העסקים רשום כתושב.
האם יתכן ואהיה חייב במס על אף האמנה?
מטרתה של אמנת המס היא למנוע כפל מס. במקרים בהם שילמתם מס בישראל אך שיעור המס בישראל נמוך מאשר בארצות הברית, נוצרת חבות מס על ההפרש. במקרה ההפוך בה המס בישראל גבוה מאשר בארצות הברית, יתאפשר קיזוז מס עתידי.
בעלי הכנסה קבועה מארצות הברית? תכננו את המס שלכם
בין אם אתם אזרחי ארצות הברית ובין אם לא, במידה ויש לכם הכנסה המגיעה מתחומי ארצות הברית אנחנו ממליצים בחום לתכנן את המס שלכם בחוכמה ולהיעזר לשם כך ברואה חשבון המתמחה בדיני מיסוי בארצות הברית ובישראל. תכנון מס נכון יכול לעשות את ההבדל ולצמצם משמעותית את נטל המס, ואף לזכות אתכם בהחזר מס במידה ואכן מגיע לכם.
אחד המשרדים המומלצים לכך הוא מסאמריקה. מסאמריקה מתמחים בהכנת דו"חות שנתיים לרשויות המס האמריקאיות, ועורכי הדין ורואי החשבון במשרד מתמחים במיסוי בארצות הברית ובישראל ויסייעו לכם למצות את זכויותיכם ולצמצם את חובותיכם.
